FAQ — Documentación necesaria para preparar la Declaración Jurada de Bienes Personales

Para poder preparar correctamente la Declaración Jurada de Bienes Personales, necesitamos contar con la información y documentación respaldatoria de todos los bienes, inversiones, saldos y tenencias existentes al 31 de diciembre del año a declarar.

El impuesto alcanza, según corresponda, los bienes situados en el país y en el exterior que integren el patrimonio al 31/12. ARCA informa que para el período fiscal 2025 el mínimo no imponible general es de $384.728.044,57, y para inmuebles destinados a casa-habitación el importe no alcanzado es de $1.346.548.155,99, sujeto a la valuación correspondiente.

1. Datos personales y situación general

Enviar:

• CUIT/CUIL.
• Clave fiscal, en caso de que el estudio no la tenga vinculada.
• Estado civil al 31/12.
• En caso de estar casado/a: informar si existen bienes gananciales o bienes propios.
• Actividad desarrollada durante el año.
• Indicar si hubo cambios patrimoniales importantes: compra o venta de inmuebles, vehículos, inversiones, criptomonedas, herencias, donaciones, préstamos, aportes societarios, etc.

2. Cuentas bancarias en Argentina

Enviar por cada banco:

• Extracto bancario o resumen de cuenta al 31/12.
• Saldo de caja de ahorro, cuenta corriente, cuentas sueldo y cuentas comitentes vinculadas.
• Constancia o detalle de plazos fijos vigentes al 31/12.
• Detalle de fondos comunes de inversión, cauciones u otros productos bancarios.

Es importante que el extracto muestre claramente:

• Nombre del titular.
• Banco.
• Tipo de cuenta.
• Moneda.
• Saldo al 31/12.

3. Dinero en efectivo

Informar si al 31/12 tenía:

• Pesos en efectivo.
• Dólares billete.
• Euros u otra moneda extranjera.
• Dinero en caja de seguridad.
• Dinero fuera del sistema bancario.

Indicar importe exacto por moneda.

4. Inversiones en Argentina

Enviar documentación de todas las inversiones existentes al 31/12, incluyendo:

• Acciones argentinas.
• Bonos.
• Obligaciones negociables.
• CEDEARs.
• Fondos comunes de inversión.
• Cauciones.
• Letras.
• Fideicomisos financieros.
• Participaciones en sociedades.
• Cuentas comitentes en brokers locales.

Por cada broker o sociedad de bolsa enviar:

• Estado de cuenta al 31/12.
• Tenencia valorizada al 31/12.
• Detalle de títulos, cantidades y moneda.
• Saldos líquidos en pesos, dólares u otras monedas.
• Informe anual, si el broker lo permite descargar.

Ejemplos de brokers: IOL, Balanz, PPI, Bull Market, Cocos Capital, InvertirOnline, Allaria, Eco Valores, Banza, entre otros.

5. Inversiones en el exterior

Enviar documentación de cuentas o inversiones fuera de Argentina, tales como:

• Interactive Brokers.
• Charles Schwab.
• TD Ameritrade.
• eToro.
• Trading 212.
• Wise.
• Payoneer.
• Revolut.
• Mercury.
• Bank of America, Chase, Wells Fargo u otros bancos extranjeros.
• Cualquier broker, fintech o cuenta financiera del exterior.

Por cada cuenta enviar:

• Extracto o statement al 31/12.
• Tenencia valorizada al 31/12.
• Saldos en efectivo por moneda.
• Detalle de acciones, ETFs, bonos, fondos u otros instrumentos.
• País donde se encuentra radicada la cuenta.
• Número de cuenta o identificación de la cuenta, si surge del resumen.

Para cuentas del exterior, es fundamental que el resumen permita identificar titularidad, moneda, saldo y composición de la cartera.

6. Criptomonedas, exchanges y wallets

Enviar información completa de todas las criptomonedas, stablecoins, tokens, NFTs o activos digitales existentes al 31/12.

Exchanges centralizados

Enviar estado de cuenta o proof of assets al 31/12 de cada exchange utilizado, por ejemplo:

• Binance.
• OKX.
• Bybit.
• BingX.
• KuCoin.
• Bitget.
• Coinbase.
• Kraken.
• Lemon.
• Buenbit.
• Ripio.
• Belo.
• Fiwind.
• SatoshiTango.
• Decrypto.
• Let’sBit.
• Takenos.
• Vibrant.
• El Dorado.
• Airtm.
• Exness u otras plataformas.

Por cada exchange enviar:

• Estado de cuenta al 31/12.
• Tenencia por moneda/token.
• Saldo en USDT, USDC, BTC, ETH, BNB, SOL, etc.
• Reporte de wallet o assets.
• En caso de corresponder, historial de operaciones del año.
• Reporte de PNL si operó futuros, margen, spot trading o derivados.
• Movimientos de depósitos y retiros.

Wallets descentralizadas

Informar todas las wallets propias utilizadas, por ejemplo:

• Metamask.
• Trust Wallet.
• Rabby.
• Ledger.
• Trezor.
• Phantom.
• Keplr.
• Wallets de redes EVM, Solana, Bitcoin, Tron, etc.

Enviar:

• Dirección pública de cada wallet.
• Red correspondiente: Ethereum, BSC, Polygon, Arbitrum, Optimism, Solana, Tron, Bitcoin, etc.
• Captura o detalle de tenencias al 31/12.
• En caso de tener DeFi: detalle de pools, staking, farming, lending, liquidity pools, airdrops pendientes o tokens bloqueados.

Stablecoins

Informar especialmente tenencias de:

• USDT.
• USDC.
• DAI.
• FDUSD.
• TUSD.
• PYUSD.
• Cualquier otra stablecoin.

Aunque se trate de “dólares cripto”, deben informarse como activo digital si estaban en el patrimonio al cierre.

7. Inmuebles en Argentina

Por cada inmueble enviar:

• Escritura o boleto de compraventa.
• Partida inmobiliaria.
• Porcentaje de titularidad.
• Fecha de adquisición.
• Valor de compra.
• Valuación fiscal al 31/12.
• Impuesto inmobiliario o boleta provincial/municipal.
• Indicar si es casa-habitación, inmueble alquilado, terreno, campo, cochera, local, oficina, etc.
• En caso de estar alquilado: contrato de alquiler.

Si hubo compra o venta durante el año, enviar:

• Escritura de compra o venta.
• Comprobantes de gastos asociados.
• Detalle de forma de pago/cobro.

8. Inmuebles en el exterior

Enviar:

• Escritura, contrato o documentación de titularidad.
• País y domicilio del inmueble.
• Fecha de adquisición.
• Valor de compra.
• Valuación fiscal o tasación, si existe.
• Porcentaje de titularidad.
• Saldos de deuda hipotecaria, si corresponde.
• Impuestos pagados en el exterior, si corresponde.
• Indicar si está alquilado, vacío o destinado a uso personal.

9. Vehículos, embarcaciones y aeronaves

Enviar por cada bien:

• Título automotor o cédula.
• Patente/dominio.
• Marca, modelo y año.
• Fecha de adquisición.
• Porcentaje de titularidad.
• Valor de compra.
• Indicar si fue vendido durante el año.

Incluye:

• Autos.
• Camionetas.
• Motos.
• Camiones.
• Maquinaria.
• Embarcaciones.
• Aeronaves.

ARCA publica valuaciones oficiales para determinados bienes e instrumentos, por lo que la documentación permite cotejar la información con los valores aplicables al período fiscal.

10. Participaciones societarias

Informar si al 31/12 tenía participación en:

• S.A.
• S.R.L.
• S.A.S.
• Sociedades del exterior.
• LLC.
• Partnerships.
• Fideicomisos.
• Sociedades de hecho.
• Empresas familiares.
• Startups o participaciones privadas.

Enviar:

• Constancia de participación societaria.
• Porcentaje de participación.
• CUIT de la sociedad, si es argentina.
• Último balance cerrado.
• Patrimonio neto de la sociedad.
• Detalle de aportes realizados.
• Dividendos o retiros recibidos.
• En caso de sociedades del exterior: documentación equivalente, tax return, balance, operating agreement, K-1, 1065, etc., según corresponda.

11. Créditos a cobrar

Informar si al 31/12 existían saldos a cobrar por:

• Préstamos otorgados a terceros.
• Préstamos a familiares.
• Préstamos a sociedades.
• Saldos por venta de bienes.
• Honorarios pendientes de cobro.
• Dividendos pendientes.
• Alquileres pendientes.
• Cuentas particulares o aportes a sociedades.

Enviar:

• Contrato o acuerdo.
• Monto pendiente al 31/12.
• Moneda.
• Datos del deudor.
• Fecha estimada de cobro.
• Comprobantes de transferencias, si existen.

12. Deudas al 31/12

Enviar detalle de deudas existentes al cierre, por ejemplo:

• Hipotecas.
• Préstamos bancarios.
• Préstamos personales.
• Tarjetas de crédito.
• Deudas con proveedores.
• Deudas por compra de inmuebles, autos o inversiones.
• Deudas con familiares o terceros.
• Saldos impagos al 31/12.

Por cada deuda enviar:

• Acreedor.
• Monto adeudado al 31/12.
• Moneda.
• Contrato, resumen o comprobante.
• Fecha de origen.
• Condiciones de pago.

Esto es importante porque ciertas deudas pueden incidir en la determinación patrimonial, según el caso.

13. Bienes del hogar y objetos personales

Informar si existen bienes de valor significativo, tales como:

• Obras de arte.
• Joyas.
• Relojes.
• Colecciones.
• Antigüedades.
• Equipamiento de alto valor.
• Muebles de valor relevante.

En caso de corresponder, enviar:

• Factura de compra.
• Tasación.
• Descripción del bien.
• Valor estimado al 31/12.

14. Seguros, planes de retiro y otros activos

Enviar información sobre:

• Seguros de vida con componente de ahorro.
• Planes de retiro.
• Fondos de pensión.
• Cuentas de inversión previsional en el exterior.
• Seguros contratados fuera del país.
• Otros activos financieros no incluidos en los puntos anteriores.

Enviar resumen o certificado al 31/12.

15. Herencias, donaciones o ingresos extraordinarios

Informar si durante el año recibió:

• Herencias.
• Donaciones.
• Ayuda familiar significativa.
• Venta de bienes relevantes.
• Indemnizaciones.
• Premios.
• Aportes de familiares.
• Transferencias importantes desde el exterior.

Enviar:

• Documentación respaldatoria.
• Datos de quien transfirió o donó.
• Fecha.
• Monto.
• Moneda.
• Comprobantes bancarios.

Esto ayuda a justificar el origen de fondos y la evolución patrimonial.

16. Información fiscal adicional

Enviar también:

• Declaración jurada de Bienes Personales del año anterior, si fue presentada por otro contador.
• Declaración jurada de Ganancias del año anterior.
• Papeles de trabajo anteriores, si los hubiera.
• Constancia de presentación y pago.
• Planes de pago vigentes.
• Retenciones, percepciones o pagos a cuenta vinculados al impuesto.

ARCA indica que la declaración jurada determina el impuesto a ingresar cuando corresponde la presentación según la valuación patrimonial del período.