Interactive Brokers, Balanz, Cocos, IOL: qué se declara en Bienes Personales

Muchas personas invierten a través de brokers locales o del exterior y no saben exactamente qué deben informar en Bienes Personales. Ven un saldo total en la cuenta comitente y creen que con eso alcanza. Pero fiscalmente hay que separar los distintos componentes del patrimonio.

No es lo mismo tener pesos líquidos, dólares, acciones argentinas, CEDEARs, bonos, ONs, fondos comunes, ETFs del exterior o efectivo en Interactive Brokers.

Para Bienes Personales, la clave es mirar la foto al 31 de diciembre y clasificar correctamente cada activo.

Qué mira Bienes Personales

Bienes Personales grava el patrimonio del contribuyente al cierre del año. Por eso, para cuentas de inversión, lo importante es identificar qué tenencias existían al 31/12.

En brokers como Balanz, Cocos, IOL u otros brokers argentinos, se puede tener:

• pesos disponibles;
• dólares disponibles;
• acciones argentinas;
• CEDEARs;
• bonos soberanos;
• obligaciones negociables;
• fondos comunes de inversión;
• cauciones;
• letras;
• otros instrumentos locales.

En Interactive Brokers u otros brokers del exterior, puede haber:

• efectivo en moneda extranjera;
• acciones del exterior;
• ETFs;
• bonos;
• opciones;
• dividendos pendientes;
• posiciones abiertas;
• intereses.

Cada activo debe analizarse según su naturaleza y ubicación.

No alcanza con el saldo total

El broker puede mostrar un valor total de cartera, pero ese número no siempre sirve directamente para la declaración. Hay que saber de qué está compuesto.

Ejemplo:

Un cliente tiene una cuenta comitente con un valor total de $25.000.000. Dentro de ese total hay:

• $2.000.000 en pesos;
• USD 5.000 en efectivo;
• CEDEARs;
• bonos argentinos;
• una caución;
• un fondo común de inversión.

Declarar todo como “inversiones” sin separar puede ser incorrecto. La clasificación importa.

Brokers locales

Los brokers argentinos suelen facilitar reportes de tenencia al 31/12. Estos reportes son muy útiles porque muestran posición por instrumento, cantidad, valuación y moneda.

Para el contador, conviene pedir:

• tenencia valorizada al 31/12;
• resumen anual;
• movimientos del año;
• resultado por operaciones, si corresponde;
• saldos líquidos;
• detalle de moneda;
• CUIT del agente o denominación del broker.

Aun cuando el broker sea local, el contribuyente debe revisar que toda la información esté incluida en la declaración.

Interactive Brokers y brokers del exterior

Interactive Brokers requiere especial atención porque se trata de una cuenta del exterior. Para un residente fiscal argentino, puede impactar tanto en Bienes Personales como en Ganancias.

Al 31/12, hay que identificar:

• efectivo por moneda;
• acciones del exterior;
• ETFs;
• bonos;
• opciones;
• posiciones abiertas;
• dividendos o intereses;
• valor de mercado;
• país o jurisdicción de los activos.

El reporte anual o activity statement es fundamental.

CEDEARs vs acciones del exterior

Un punto frecuente de confusión es la diferencia entre comprar CEDEARs en Argentina y comprar acciones directamente en el exterior.

Aunque ambos instrumentos pueden estar vinculados a empresas extranjeras, no necesariamente se informan de la misma manera. El CEDEAR se negocia localmente y tiene un tratamiento distinto al de una acción comprada directamente en un broker extranjero.

Por eso, no conviene declarar “Apple” sin mirar si el cliente tiene CEDEAR de Apple en Argentina o acción de Apple en Interactive Brokers.

Efectivo no invertido

Otro error habitual es olvidarse del efectivo disponible. Si una cuenta comitente tiene pesos o dólares sin invertir al 31/12, ese saldo también forma parte del patrimonio.

Lo mismo ocurre con cash disponible en Interactive Brokers. Aunque no esté invertido en acciones o ETFs, sigue siendo un activo.

Cauciones, fondos y otros instrumentos

Las cauciones, fondos comunes, bonos, letras y obligaciones negociables requieren revisión específica. Algunos activos pueden tener tratamientos particulares o exenciones, según normativa vigente y condiciones del instrumento.

Por eso, el análisis no debería hacerse solo con una captura del portfolio. Se necesita el detalle por especie.

Ejemplo práctico

Un contribuyente tiene al 31/12:

• cuenta en Balanz con bonos, CEDEARs y pesos;
• cuenta en Cocos con ONs y dólares;
• cuenta en Interactive Brokers con ETFs y USD cash;
• una pequeña tenencia en IOL que casi no usó.

Para Bienes Personales, hay que pedir reportes de todas las cuentas, incluso la que “casi no se usó”. Los saldos pequeños también pueden explicar movimientos o formar parte del patrimonio.

Documentación necesaria

• Tenencia valorizada al 31/12 de cada broker.
• Activity statement anual en brokers del exterior.
• Detalle de efectivo por moneda.
• Detalle de instrumentos.
• Movimientos del año.
• Dividendos o intereses cobrados.
• Comprobantes de apertura o titularidad, si corresponde.
• Reportes fiscales disponibles.

Errores frecuentes

• Declarar solo el broker principal.
• Omitir efectivo en cuenta comitente.
• No separar CEDEARs de acciones del exterior.
• No pedir reporte al 31/12.
• Usar capturas en lugar de reportes.
• Omitir dividendos.
• No informar cuentas del exterior porque no se retiró dinero.
• Agrupar todos los instrumentos sin clasificación.

Conclusión

Para Bienes Personales, una cuenta de inversión debe desarmarse en sus componentes. No alcanza con el valor total del portfolio. Hay que identificar saldos, instrumentos, ubicación, moneda y valuación al 31 de diciembre.

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