Guía de LLC para no residentes

Los EE.UU. pueden ser uno de los mayores paraísos fiscales del mundo. Una LLC con sede en EE.UU. abierta por un extranjero o no residente puede permitir ganancias, que son completamente libres de impuestos.

• Consultoría y otros servicios personales
• Dropshipping
• Venta de productos digitales
• Amazon FBA
• Freelancing

LLC de un Solo Miembro

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es una entidad de paso o de transparencia fiscal. Eso significa que la LLC no está siendo fiscalizada directamente. En cambio, las obligaciones fiscales del negocio «pasan» a los propietarios (miembros) de la LLC. Luego las reportan en sus declaraciones de impuestos personales.

En los casos en que no haya obligaciones fiscales del lado de los EE.UU. y el propietario sea un residente fiscal sin domicilio o un residente de un país con un sistema fiscal territorial, no habrá ningún impuesto que pagar.

Para determinar el impuesto apropiado en el lado de los EE.UU., miramos el impuesto del IRS de los Extranjeros No Residentes

Una LLC de EE.UU. tiene que cumplir tres criterios, para no estar sujeta al impuesto federal sobre la renta de EE.UU.

1. Ser 100% propiedad de no residentes fiscales en EE.UU. (ya sea personas físicas o jurídicas)
2. No tienen presencia o sustancia económica de los EE.UU.
3. Los ingresos no deben estar «efectivamente conectados»

¿Quién es Considerado un Extranjero No Residente (NRA)?

Así es como funciona:

1. Como NRA, estás sujeto a los impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos de las empresas si «se involucra en un comercio o negocio en los Estados Unidos«, abreviado «ETBUS».
2. Sólo eres ETBUS si dos cosas son verdaderas:
   • Tiene al menos un «agente dependiente» en los Estados Unidos. Los agentes dependientes son empleados o empresas que trabajan casi exclusivamente para usted.
   • Y ese agente dependiente hace algo considerable para favorecer su negocio en los EE.UU. Los trabajos puramente administrativos no están incluidos en esta regla.
3. Por último, si puedes beneficiarte de un tratado fiscal aplicable, entonces sólo estarás sujeto al impuesto estadounidense si (además de ser ETBUS) operas en los EE.UU. a través de un «establecimiento permanente» (por ejemplo, una oficina u otro lugar fijo de negocios).

Si no cumples esas condiciones, no estarás (automáticamente) sujeto a los impuestos de los EE.UU. sobre su negocio.

Incluso si la LLC genera ingresos en los EE.UU., ofreciendo servicios o vendiendo productos en los EE.UU., esos ingresos no son gravados en los EE.UU.

Determinación de la Fuente de Ingresos

Determinación de fuente de ingresos – Extranjeros no residentes
Ganancias de negocios: Servicios personales	Donde los servicios fueron prestados
Ganancias de negocios: Venta de inventario -comprado	Donde se vendió
Intereses	Domicilio del contribuyente
Dividendos	Ya sea una corporación estadounidense o extranjera*
Renta	Ubicación de la propiedad
Regalías: Patentes, derechos de autor, etc.	Donde se utiliza la propiedad
Venta de bienes inmuebles	Ubicación de la propiedad

Ejemplo #1: Agencia de Consultoría sin oficinas ni empleados en los EE.UU.

Una agencia de marketing está realizando trabajos para clientes de EE.UU. El propietario está ubicado en Panamá, con algunos empleados adicionales en Filipinas. No tiene una oficina en los Estados Unidos ni agentes de ventas. Todas las ventas se hacen por teléfono o por sistemas de venta automatizados.

La agencia abre una LLC en EE.UU. para facturar a sus clientes, y recibir pagos en USD en una cuenta bancaria en EE.UU. Los clientes de EE.UU. no tienen problemas para declarar los servicios como gastos. Dado que el trabajo se realiza en el extranjero, y los propietarios no son ciudadanos/residentes de EE.UU. los ingresos de la agencia no se gravan en los EE.UU.

Ejemplo #2: Cumplimiento en el extranjero por el vendedor de Amazon (FBA)

Un empresario extranjero utiliza el portal de Amazon para vender productos en los Estados Unidos. Está usando el servicio «Fulfillment by Amazon» (FBA) de Amazon para cumplir con sus pedidos. Todo el marketing y las compras son gestionadas en línea por el ciudadano no estadounidense, que divide su tiempo entre Tailandia, Bali y Colombia.

Su proveedor envía los productos directamente a los almacenes de Amazon, donde los empleados los reempaquetan y envían a los clientes en todos los Estados Unidos.

Amazon actúa como un agente independiente con millones de otros clientes. Amazon no trabaja principalmente para el empresario extranjero. Por lo tanto, el empresario extranjero no está «comprometido en un comercio o negocio en los EE.UU.». Es decir, no está sujeto a los impuestos por la venta de productos en los EE.UU.

Requisitos de Trámite de Reportes para las Sociedades Anónimas de Propiedad Extranjera

Hay tres requisitos principales de presentación que afectan a las sociedades de responsabilidad limitada de un solo miembro de propiedad extranjera:

1. Formulario 5472 + 1120
2. FBAR
3. 1040-NR

En 2017 los Estados Unidos se sometieron a una importante reforma fiscal. Se ampliaron considerablemente los requisitos de presentación y también se incrementaron las penas por no presentar o presentar incorrectamente.

Antes de la reforma fiscal, (sólo) las empresas estadounidenses con al menos un 25% de propietarios no estadounidenses o las empresas extranjeras con comercio estadounidense debían presentar el formulario 5472 del IRS. Las sociedades anónimas de propiedad extranjera, de un solo miembro, que no se consideraban como tales, estaban exentas de este requisito.

Todo esto ha cambiado, y a partir de 2018, los propietarios no estadounidenses de una LLC de EE.UU. tendrán que presentar el formulario 5472 del IRS también.

Técnicamente, una LLC de EE.UU. sólo tienes que presentar este formulario si has participado en «transacciones reportables». Desafortunadamente, las leyes fiscales definen este término muy ampliamente, y por lo tanto en la mayoría de los casos, es mejor presentar el formulario. Especialmente porque no presentarlo, o presentarlo incorrectamente, conlleva una potencial multa de hasta $25.000.

Este sitio web entra en muchos detalles sobre el cambio.

IRS Formulario 5472

Dado que el formulario 5472 sólo se usaba antes para las corporaciones de EE.UU., el IRS tuvo que hacer cambios para que fuera útil para las LLCs. Sin embargo, tomaron un atajo y no cambiaron el formulario por completo. En su lugar, hay que adjuntarlo a un formulario pro-forma 1120, que sirve como portada.

Su LLC debe tener un EIN para poder presentar los formularios 5472 y 1120.

La fecha límite para el formulario 5472 es el 15 de abril.

El formulario 1120 se completará sólo parcialmente e incluye sólo la información básica de identificación, no los ingresos y las deducciones de impuestos como en una declaración de impuestos completa.

En el formulario 5472 sólo se informará de tres datos financieros básicos:

1. El valor de la LLC al 31 de diciembre del año fiscal.
2. La cantidad de dinero movida del propietario no americano a la LLC en el año fiscal.
3. La cantidad de dinero movida de la LLC al propietario no estadounidense en el año fiscal.

Además, el formulario también debe incluir un número de identificación de contribuyente no estadounidense para el propietario del 25% de la LLC.

Descargue el formulario 5472 aquí y las instrucciones oficiales aquí.

Desafortunadamente, no es posible presentar este formulario electrónicamente. Debe enviarlo por correo o por fax al IRS, usando la siguiente dirección:

Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd.
M/S 6112, Attn: PIN Unit
Ogden, Utah 84201

Contabilidad y Teneduría de Libros para las Sociedades Anónimas de EE.UU.

No hay requisitos para presentar la contabilidad de tu LLC.

Así que no tendrás que:

• Pedir y guardar los recibos
• Presentar facturas y recibos de restaurantes y otros lugares
• Completar los informes mensuales del IVA

Todo lo que necesitas es una simple cuenta de pérdidas y ganancias, que muestre los pagos entrantes y salientes. Puedes lograrlo teniendo simples estados de cuenta y capturas de pantalla de plataformas de pago como Paypal, Stripe, Clickbank, Digistore y otras.

Como no tendrás ninguna obligación fiscal, cuando operes tu LLC como una entidad no considerada, no tendrás que tratar con inspectores de impuestos o auditorías.

Mejor Estado para Registrar una LLC

Puedes elegir entre cualquiera de los 50 estados de EE.UU., al registrar tu LLC. Como un no residente con una LLC tratada como una entidad no considerada, algunas de las diferencias entre los estados se vuelven menos importantes. Por ejemplo, las diferencias en las tasas de impuestos del estado no importarán, ya que usted tratará de no tener que pagarlas.

• Costo de formación de la LLC: Una cuota única pagada al estado para formar su LLC.
• Impuesto de franquicia anual: Una cuota continua pagada al estado para mantener su LLC en cumplimiento y buena reputación. Si no se paga esta cuota, el estado suele resolver su LLC.
• Anonimato: Un pequeño número de estados ofrecen LLCs anónimas. Aquí los dueños de la LLC no son revelados públicamente.
• Otras leyes y regulaciones: Algunos estados tienen leyes más beneficiosas con respecto a los negocios que otros. Wyoming hace muy difícil, por ejemplo, demandar a las empresas, lo que hace que sea un lugar muy atractivo para una LLC no residente.

¿Cuál es el mejor estado para una LLC anónima?

Sólo hay cuatro estados que permiten las sociedades anónimas de responsabilidad limitada. Por lo tanto, sus opciones para estos son limitadas. Sin embargo, estos estados también están entre los estados con los procesos de incorporación más fáciles y eficientes en cuanto a costos.

Wyoming, Delaware y Nuevo México te permiten formar sociedades anónimas, manteniendo su nombre fuera de los registros públicos. Ten en cuenta que estas LLCs no son 100% anónimas, por supuesto. El agente registrado siempre tiene que saber quién está detrás de una LLC, y revelar esta información al estado si se le solicita.

1. Delaware no requiere listar los nombres de los miembros y gerentes de las LLCs. Sí requiere que se incluya un Agente Registrado, así como el incorporador/organizador. Para mantener una completa privacidad se requiere contratar a terceros proveedores para esos servicios.
2. Nuevo México no recoge ninguna información sobre los miembros/administradores de las LLCs. También hay una completa falta de informes anuales, cuotas o impuestos. Al igual que en Delaware, para mantener la completa privacidad se necesitan proveedores externos.
3. Nevada & Wyoming ambos permiten «servicios nominales». Cuando use esos servicios, un nominado aparecerá en los registros públicos, en lugar de los verdaderos propietarios.

Observación: No importa el estado o la configuración que utilices para incorporar tu LLC. Cuando quiera registrarse para un EIN, que necesitará para obtener el procesamiento bancario y de pagos, tendrá que revelar toda su información al IRS. Sin embargo, esta información no se hace pública.

Estado	Costo de Trámite	Tarifa Anual	Anonimato
Wyoming	$100	$50
Delaware	$90	$300
New Mexico	$50	$0
Florida	$125	$138.75

Guía Óptima para Abrir tu Propia LLC

En la siguiente sección, voy a mostrarte paso a paso, cómo crear tu propia LLC, recibir tu EIN del IRS en tiempo récord, abrir cuentas bancarias de forma totalmente remota, y finalmente cómo obtener el procesamiento de pagos (Stripe) y Paypal, para que puedas empezar a facturar a tus clientes.

• Decida el estado de su LLC
• Elija un nombre y compárelo con la base de datos de su estado.
• Utilice un proveedor de servicios para abrir su LLC y servir como su Agente Registrado
• Solicite un EIN
• Abrir cuentas bancarias y solicitar a los procesadores de pagos

Requisitos para Formar y Operar una LLC

Tax-ID para su empresa – EIN: Número de Identificación del Empleador

El EIN (Employer Identification Number) es un número único de 9 dígitos asignado a su negocio por el IRS.

Se utiliza para identificar un negocio a efectos fiscales con el IRS. Piense en ello como un número de seguridad social para su negocio.

Necesitará este número para cumplir con los requisitos de presentación de su LLC. Tener un EIN es también un no negociable cuando se abre una cuenta bancaria, o se solicitan cuentas comerciales con procesadores de pago como Stripe o Paypal.

Cómo Obtener un EIN como No Residente sin SSN o ITIN

Para solicitar un EIN deberás rellenar el formulario SS-4 «Solicitud de Número de Identificación de Empleador».

Para obtener un EIN, necesitas tres cosas:

1. un nombre comercial
2. una dirección comercial en los Estados Unidos
3. Una breve explicación de la principal actividad comercial y del principal producto o servicio que la empresa ofrecerá o venderá.

Cuentas Bancarias para una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) de Propiedad Extranjera

Una empresa sin una cuenta bancaria no es una empresa real. Además de recibir transferencias electrónicas, pagar facturas y recibos, también necesitará una cuenta bancaria para sus cuentas comerciales y procesadores de pagos.

Así que una de las preguntas más importantes que hay que hacer es, dónde y cómo conseguir buenas cuentas bancarias.

Hay dos categorías:

1. Los bancos tradicionales, como Bank of America, Chase y otros…
2. Los Neo-Bancos, como TransferWise

Los bancos tradicionales suelen tener requisitos más estrictos y directrices internas de cumplimiento. Generalmente no es posible abrir esas cuentas a distancia. El propietario o el gerente de la empresa tiene que presentarse en persona.

Abrir una cuenta con fintechs y neobancos suele ser más sencillo. Sus requerimientos de KYC son menores, y hay varias opciones que pueden hacerse a distancia. Dado que las opciones disponibles cambian regularmente, no las hemos incluido aquí. Siéntete libre de contactar con nosotros si necesitas ayuda.

Apertura de Cuentas a Distancia

Como parte de sus directrices KYC (Know-Your-Customer), los bancos tradicionales exigirán que un representante de la empresa se presente personalmente en una sucursal.

Sin embargo, hay algunos fintechs y neobancos que le permitirán hacer la verificación sin tener que estar físicamente presente.

A partir de diciembre de 2020, hay tres neobancos o fintechs que abrirán cuentas con datos bancarios de EE.UU. para propietarios no residentes de LLCs, de forma totalmente remota.

Estas tres opciones son:

• Mercury.co
• TransferWise
• Payoneer

Abrir Cuentas en los EE.UU. en Persona

Cuando realmente pones un pie en los EE.UU., abrir cuentas para tu LLC se hace bastante fácil. Hay literalmente cientos de opciones disponibles, incluyendo muchos de los grandes bancos como Chase, Wells Fargo, Bank of America, TD Bank y muchos otros.

Apertura de Cuentas a Distancia a través de Proveedores de Servicios

Existe la opción de abrir cuentas sin tener que viajar inicialmente a los Estados Unidos. A través de intermediarios a los que se les da un poder notarial, también se pueden abrir cuentas. Sin embargo, a menudo los bancos requerirán una visita personal en algún momento.