Me llegó un requerimiento de ARCA: qué es, por qué llega y qué hacer

Una guía para entender qué está pidiendo el organismo, de dónde salió la información que tiene sobre vos, qué documentación conviene reunir y en qué plazos. Aplica tanto a movimientos con criptomonedas como a operaciones bancarias, consumos, facturación y bienes.

La escena se repite: alguien entra a su Domicilio Fiscal Electrónico por otro trámite y encuentra una notificación que no esperaba. A veces la descubre semanas después, porque nunca configuró los avisos por mail. La primera reacción suele ser la misma —esperar a ver si se resuelve solo— y es exactamente la peor.

Un requerimiento no es una sanción ni una acusación. Es un pedido de información. Pero tiene plazos, y esos plazos corren desde que la notificación se considera perfeccionada, no desde que vos la leíste.

Qué es un requerimiento y dónde llega

ARCA tiene facultades legales para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y, en ese marco, puede pedirle a cualquier contribuyente que explique y respalde sus operaciones. Ese pedido llega, en la enorme mayoría de los casos, al Domicilio Fiscal Electrónico: la casilla oficial dentro del portal del organismo.

Esto tiene una consecuencia práctica importante: la notificación se perfecciona por su publicación en ese domicilio, con independencia de que la hayas abierto o no. No enterarse no suspende el plazo.

Los tipos de requerimiento más frecuentes

No todos pesan lo mismo ni se responden igual. Estos son los que más vemos en el estudio:

Por qué llegan: los cruces con criptomonedas

Durante años circuló la idea de que lo cripto era invisible para el fisco. Hoy esa premisa es falsa, y el motivo es concreto: existe un régimen de información específico para plataformas de activos virtuales, que obliga a exchanges y billeteras a reportar periódicamente datos de sus usuarios.

Ese régimen fue actualizado recientemente y amplió tanto el detalle como la frecuencia de lo que se informa. Entre los datos que las plataformas alcanzadas deben reportar figuran los datos identificatorios del titular, las cuentas asociadas —CBU, CVU o número de cuenta— y los movimientos y saldos del período. [VERIFICAR: normativa aplicable y período de vigencia al momento de publicar]

A eso se suman otras fuentes de información que muchas veces se subestiman:

• El sistema bancario. Todo lo que entra o sale de tu cuenta o billetera con CBU/CVU es visible. El P2P es la vía más habitual: la operación cripto puede no verse, pero la transferencia bancaria que la financió, sí.
• Bienes Personales. Un saldo en criptoactivos al cierre del ejercicio integra el patrimonio. La ausencia de ese saldo cuando hubo operaciones reportadas es una inconsistencia clásica.
• Ganancias. Los resultados por compraventa de criptoactivos tienen tratamiento propio. Confundir volumen operado con ganancia —o directamente no declarar— genera diferencias.
• Intercambio internacional de información. Argentina participa de los estándares de reporte automático de la OCDE, cuya extensión a los criptoactivos avanza sobre la idea de que operar en una plataforma del exterior mantiene la operatoria fuera del alcance del fisco local. [VERIFICAR: estado y cronograma de implementación al momento de publicar]

Por qué llegan: los cruces que no tienen nada que ver con cripto

Esta es la parte que suele sorprender. La mayoría de los requerimientos que trabajamos no se originan en criptoactivos, sino en cruces mucho más tradicionales:

• Acreditaciones bancarias. Depósitos y transferencias recibidas que superan lo que tus ingresos declarados justifican.
• Consumos con tarjeta. Un nivel de gasto que no cierra con la renta declarada. Aplica también a consumos en el exterior y a compras en moneda extranjera.
• Compra de bienes registrables. Inmuebles y automotores generan información desde escribanos y registros. La pregunta que se abre es siempre la misma: con qué fondos.
• Facturación electrónica. Diferencias entre lo facturado y lo declarado, o entre lo que vos facturaste y lo que tus clientes informaron haberte pagado.
• Monotributo. Facturación acumulada que excede los parámetros de la categoría, o parámetros de superficie, energía y alquileres que no se corresponden con la actividad declarada.
• Cobros del exterior. Ingresos de divisas por exportación de servicios que no tienen la facturación correspondiente, o que no se declararon.
• Ingresos Brutos. Retenciones y percepciones provinciales que quedan acumuladas y evidencian actividad no declarada en esa jurisdicción.
• Regímenes de retención. Terceros que te retuvieron y lo informaron, sin declaración jurada tuya que lo respalde.

La lógica de fondo es siempre la misma: el organismo compara capacidad de gasto y crecimiento patrimonial contra ingresos declarados. Cuando la diferencia no cierra, aparece el requerimiento. Que el dinero haya pasado o no por una wallet es secundario.

Qué hacer en las primeras 48 horas

El orden importa más de lo que parece:

1. Descargá la notificación completa, no solo el aviso. Necesitás saber qué impuesto, qué períodos y qué operaciones específicas se están cuestionando.
2. Identificá el plazo de respuesta y anotá la fecha límite. [VERIFICAR: plazos vigentes según el tipo de requerimiento]
3. No respondas de apuro. Una respuesta parcial o mal armada no cierra el tema: lo complica, porque queda incorporada al expediente.
4. Empezá a reunir documentación del período cuestionado. Suele llevar más tiempo del que uno calcula, sobre todo si hay que descargar historiales de plataformas.
5. Consultá con un profesional antes de presentar nada, especialmente si el requerimiento abarca varios ejercicios o involucra operaciones no declaradas.

Qué documentación se necesita, según el caso

Si el requerimiento involucra criptoactivos

• Historial completo de operaciones de cada exchange utilizado, por período.
• Registro de depósitos y retiros, en moneda fiscal y en cripto.
• Operaciones P2P con su contraparte bancaria identificada.
• Movimientos entre cuentas propias, que no son ventas y deben poder demostrarse como tales.
• Rendimientos por earn, staking o productos similares.
• Saldos al cierre de cada ejercicio, valuados según el criterio que corresponda.
• Direcciones de wallets propias, si hubo operatoria fuera de plataformas.

Si el requerimiento involucra movimientos bancarios o patrimonio

• Extractos bancarios completos del período, de todas las cuentas.
• Movimientos de billeteras virtuales y fintechs.
• Resúmenes de tarjeta de crédito.
• Comprobantes de operaciones significativas: escrituras, boletos, transferencias de automotores.
• Documentación del origen de los fondos: sueldos, honorarios facturados, ventas de bienes, préstamos formalizados, donaciones instrumentadas, herencias.
• Declaraciones juradas presentadas de los períodos involucrados y anteriores.

Si operás cuentas de fondeo o prop firms

• Reportes de la firma con el detalle de los payouts recibidos y sus fechas.
• Acuerdo o términos del programa que definen la relación con la firma.
• Comprobantes de los costos de evaluación y de las suscripciones abonadas.
• Vía de cobro utilizada y su correlato bancario o en cripto.
• Facturación emitida, si correspondía emitirla en el período.

Si sos freelancer o exportás servicios

• Facturas de exportación emitidas.
• Contratos o acuerdos con los clientes del exterior.
• Comprobantes de las plataformas de cobro utilizadas.
• Documentación del ingreso de divisas y de su bancarización.
• Constancias de la categoría o el régimen en que estuviste inscripto en cada período.

Los errores que más caro salen

Ignorarlo

El silencio no cierra el expediente: lo escala. La falta de respuesta habilita al organismo a determinar el impuesto de oficio sobre la base de presunciones, es decir, estimando tus ingresos a partir de indicios. Casi siempre esa estimación es peor que la realidad, y después toca a vos demostrar lo contrario.

Responder sin reconstruir la operatoria

Mandar un extracto suelto o una planilla armada de memoria rara vez alcanza. Lo que cierra un requerimiento es la trazabilidad: cada movimiento con su respaldo y su explicación.

Presentar declaraciones rectificativas sin analizar el conjunto

Rectificar un período puede generar inconsistencias en los siguientes, o abrir preguntas sobre ejercicios que no estaban en discusión. Conviene ver el mapa completo antes de tocar una declaración jurada.

Confundir volumen con ganancia

Es específico del perfil trader y arbitrador. Un volumen operado alto no significa una ganancia alta. Pero si no podés demostrar el costo de cada operación, el organismo puede tratar el total acreditado como materia imponible.

Suponer que los años viejos ya no importan

Las facultades de verificación alcanzan a ejercicios no prescriptos, y la prescripción tiene reglas propias que dependen de la situación de cada contribuyente. Un requerimiento puede abarcar períodos que uno daba por cerrados.

Qué pasa si no respondés

La secuencia habitual es progresiva y cada escalón encarece el anterior:

• Multas por incumplimiento de deberes formales, que se aplican por el solo hecho de no contestar.
• Determinación de oficio del impuesto sobre base presunta.
• Intereses resarcitorios sobre las diferencias determinadas.
• Eventuales sanciones materiales según la conducta que se atribuya.
• Medidas cautelares en instancias avanzadas del proceso.

Nada de esto ocurre de un día para el otro. Pero cada etapa reduce las opciones disponibles y encarece la salida. Un requerimiento respondido en tiempo y forma, con documentación completa, es un trámite. El mismo requerimiento tres instancias después es otra cosa.

Preguntas frecuentes

Este artículo tiene carácter informativo y general. No constituye asesoramiento profesional para un caso concreto. Cada situación depende de la actividad, los períodos involucrados, la documentación disponible, la residencia fiscal y la normativa vigente al momento del análisis. Ante un requerimiento con plazo en curso, conviene consultar con un profesional antes de presentar cualquier respuesta.