¿Empresa LLC o C-Corp? ¿Con cuál pagaría menos?

¿LLC o C-Corp? ¿Qué tipo de empresa deberías abrir en USA para pagar menos impuestos? Acá te lo contamos al detalle.

¿Así que queres formar una empresa en Estados Unidos, no?

Genial, ¿y de qué tipo? ¿LLC o C-Corp?

¿No lo tenes claro aún?

No te preocupes, porque aquí te vamos a explicar cuáles son las diferencias entre LLC y Corporación C, para que puedas evaluar de mejor manera cuál es la que más te conviene para pagar menos.

La mayoría opta por crear una LLC en lugar de una C-Corp, habiendo razones fuertes para ello.

Sin embargo, muchos también prefieren constituir una Corporación C.

¿Te gustaría saber cuáles son los motivos que hay detrás de tales decisiones?

¿Quieres conocer qué compañía es la ideal para tu proyecto?

¿Descubrir cuál es la diferencia entre INC y LLC?

A continuación te contaremos todo lo que necesitas saber para preferir una LLC o C-Corp según cuál sea el objetivo que estés persiguiendo.

 

No pagues 21% de Impuestos Corporativos en USA

¿Quieres ahorrar un 21% de impuestos?

Crea una LLC.

Así de fácil podrás pagar menos en Estados Unidos.

Tan solo escogiendo el tipo de empresa indicado podrás ahorrar un monto significativo de dinero.

Ello porque las LLC no pagan impuestos corporativos en Estados Unidos, mientras que las Corporaciones C sí que lo hacen.

 

Este es el principal motivo por el que la mayoría prefiere abrir una Limited Liability Company en USA en vez de una C-Corp.

Porque no se someten a la tasa corporativa, que actualmente es de 21%.

¿Cuál es el motivo que hay detrás?

La naturaleza de cada tipo de empresa.

A diferencia de las Corporaciones C, las LLC son entidades fiscalmente transparentes (pass-through entities o flow-through entities), lo que quiere decir que las ganancias de la compañía fluyen directamente a los dueños.

El IRS trata a las LLC como los siguientes tipos de empresa por defecto:

• Single-Member LLC (1 dueño): Sole Proprietorship

• Multi-Member LLC (2 o más dueños): Partnership

Es decir, las LLC se someten a un trato fiscal como el de otros tipos de empresas que existen en el país (no hay un tratamiento fiscal como «LLC» de por sí).

De este modo, no se consideran una persona jurídica estadounidense en sí misma para efectos fiscales, como sí ocurre con las C-Corp, por lo que son los propios dueños quienes deben informar en su propia declaración de renta individual las ganancias que perciban mediante la LLC, lo que explica que esta no se someta a impuestos corporativos.

En el caso de extranjeros no residentes que tengan una LLC en USA sin nexo físico con el país, no se debe declarar la renta a nivel individual ante el IRS. No obstante, las LLC tampoco deben pagar impuestos corporativos (pese a que en el caso de las LLC unipersonales se utilice el Formulario 1120 para declarar la renta, que es el mismo que deben presentar las Corporaciones C).

Ahora bien, en vista de que las LLC adquieren el tratamiento fiscal que reciben otras empresas, también es posible que reciban uno como Corporación C.

No obstante, ello se debe solicitar expresamente al IRS a través del Formulario 8832.

Hacerlo implicaría que pierda su condición de entidad fiscalmente transparente y deba pagar impuestos corporativos.

Te lo mencionamos nada más para que sepas que es algo que se puede hacer y en ocasiones podría tener sentido, destacando que para todo lo demás la empresa seguiría siendo una LLC en lugar de una C-Corp.

Evita que el 30% de tus utilidades sean retenidas al retirarlas

Si no eres residente estadounidense, esto te interesará.

¿Sabías que con una LLC puedes evitar que el 30% de las utilidades de tu empresa sean retenidas?

Así es, pues a diferencia de una Corporación C, cada vez que retires utilidades de una LLC, estas no estarán sujetas a una retención del 30% (withholding en inglés).

Es decir, no pagarán un 30% de impuestos.

 

La razón es la siguiente:

Cada vez que se reparten dividendos, los accionistas de una Corporación C deberán incluirlos en su declaración de renta individual.

Ahora bien, extranjeros no residentes sin nexo físico con Estados Unidos no deben declarar la renta a nivel individual ante el IRS.

De modo que no se someten a una escala impositiva que grave la renta personal por tramos.

No obstante, sí que deben tributar por las ganancias originadas en Estados Unidos.

 

Al respecto, los ingresos obtenidos en forma de dividendos por parte de una C-Corp se consideran como tal, ya que este tipo de compañías es una persona jurídica estadounidense, a diferencia de una LLC, que es ignorada por el IRS.

Es así como existirá una retención del 30% sobre los dividendos que se distribuyan (algo que no ocurre con las LLC, cuyas ganancias fluyen directamente a los dueños y no son repartidas en forma de dividendos).

Es decir, un impuesto.

• Si existe un convenio para evitar la doble doble imposición (Tax treaty) con el país de residencia, no deberá pagarse al IRS.

• En cambio, de no existir tal convenio, deberá pagarse un 30% de los dividendos percibidos al IRS.

De este modo, ¿qué te conviene para pagar menos? ¿una LLC o C-Corp?

Cada caso puede ser diferente, pero en relación al retiro de utilidades de una compañía, muy probablemente la respuesta sea una LLC.

De hecho, en el siguiente tema a tratar la distinción será mucho más profunda aún.

¡Vamos a ello!

Olvídate de pagar impuestos en USA

¿No vas a generar nexo físico con Estados Unidos?

Entonces estás ante una oportunidad única.

Y es que si abres una LLC, no tendrás que pagar ningún impuesto al IRS.

Así es, NINGÚN IMPUESTO.

 

¿Pero cómo?

Fácil, tan solo procurando no generar nexo físico con el país, lo cual se podría llegar a dar si se cumple cualquiera de las siguientes situaciones:

• Algún dueño de la empresa vive en Estados Unidos.

• La empresa posee un establecimiento permantente en el país.

• La compañía tiene un agente dependiente en USA.

Siempre que no se dé nada de eso, no tendrás que pagar impuestos federales en Estados Unidos.

 

Ahora, aclaremos dos de los conceptos mencionados para que te quede del todo clara la explicación:

• Establecimiento permanente: Se refiere a cualquier establecimiento físico que una empresa posea en Estados Unidos y donde se lleve a cabo la operación del negocio de manera presencial. Por ejemplo, una oficina, bodega, tienda, sucursal, propiedad, etc.

En el caso de una bodega, si esta no pertenece a la empresa, sino que se contrata un servicio de bodegaje, el cual es utilizado por otras compañías también, no se considera necesariamente un establecimiento permanente. Por ejemplo, Amazon FBA.

• Agente dependiente: Es alguien que trabaja para la empresa y cuya mayor parte de los ingresos que percibe provienen de esta. No necesita tener contrato para considerarse como tal. Si vive en Estados Unidos generará nexo físico con el país.

Así las cosas, si estás en la disyuntiva de si escoger entre una LLC o C-Corp, desde el punto de vista impositivo una LLC podría ser más atractiva si es que no pretendes establecerte físicamente en USA.

Ahorra hasta un 15% al vender un inmueble en Estados Unidos

Si vas a crear una empresa en USA con el propósito de adquirir un bien raíz, no solo debes pensar en lo que viene al inicio, sino que también en lo que pasará al final.

¿Y qué pasará al final?

Venderás la propiedad.

¿Y qué sucede cuando vendes algo en Estados Unidos?

Claro, habrá impuestos a pagar.

¿Cuánto?

Cada caso es diferente, pero si no eres residente, hay un impuesto muy importante que debes tener en cuenta: FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act).

• Tal impuesto aplica para LLC unipersonales, es decir, aquellas que tienen un solo dueño.

• En cambio, no aplica para LLC de más de un dueño así como tampoco para C-Corp.

Sea cual sea el tipo de empresa, siempre existirá una retención de hasta el 15% del valor de venta de la propiedad.

La cual hace el IRS con tal de asesgurarse de que se paguen los impuestos correspondientes por la venta, calculado principalmente en función del valor de la propiedad.

La diferencia está en que, en unos casos se podrá solicitar la devolución completa de dicha retención (Multi-Member LLC y Corporación C), mientras que en otros no (Single-Member LLC).

De este modo, si vas a realizar una inversión inmobiliaria en Estados Unidos, no puedes obviar el impuesto de retención FIRPTA, porque podrías llegar a ahorrar hasta un 15% del valor de venta más adelante.

Evita pagar por mantener tu empresa activa

¿Quieres evitar pagar para que tu empresa se mantenga operativa año tras año?

Pues entonces elige alguno de los siguientes estados:

• LLC: Arizona, Missouri, New Mexico, Ohio, South Carolina.

• C-Corp: Ohio, Oklahoma, South Carolina

En función del tipo de empresa que crees, en ciertas jurisdicciones no existirá la obligación de entregar un Reporte Anual para que la compañía se mantenga operativa.

 

Al no existir tal obligación, tampoco habrá un pago asociado.

Por el contrario, el resto de estados sí que exige la entrega de un reporte periódico para que una LLC o C-Corp se mantenga activa (en Good Standing).

La mayoría suele cobrar una cuota inferior a 100 USD, aunque hay ciertas jurisdicciones que cobran más.

Distribuye las utilidades de tu empresa convenientemente

¿Te gustaría tener una limitación menos al momento de repartir las utilidades de tu empresa?

En ese sentido, una LLC te entregará mayor libertad que una C-Corp.

• Ello en vista de que pueden distribuir las ganancias en cualquier proporción si así se quisiera, independientemente del porcentaje de propiedad de los miembros.

• En cambio, las Corporaciones C siempre deberán repartir dividendos acorde al número de acciones que tenga cada accionista.

 

Si bien esto no tiene ninguna relevancia si solo serás tú quien posea la empresa, en caso de tener socios puede llegar a ser muy relevante en ciertas situaciones.

Ya que podría trabajarse en una optimización fiscal que lleve a pagar menos impuestos, ya sea en USA o en el propio país de residencia.

No vamos a entrar en detalles sobre los casos que podrían darse, pero conocer la libertad que una LLC o C-Corp te pueden proporcionar es algo que no debes obviar al constituir una empresa estadounidense.

Atrae inversionistas internacionales

Si vas a crear una startup o bien tu proyecto requiere inversionistas, seguramente el tipo de empresa más indicado sea una C-Corp.

Y es que, a diferencias de las Limited Liability Company, las Corporaciones C se rigen bajo una mayor formalidad, asegurando que la gestión del negocio seguirá estándares mínimos que son de interés para los inversores.

 

Prueba de ello es que las C-Corp tienen:

• Juntas de accionistas: Periódicamente se deben llevar a cabo reuniones entre los accionistas (dueños) de la compañía para tratar temas que sean de su interés.

• Juntas de directorio: Cada cierto tiempo, también deberían efectuarse reuniones entre los directores de la empresa (que podrían ser los mismos dueños) para tratar asuntos que sean relevantes para la gestión del negocio.

• Minutas: Debe llevarse registro formal de los temas tratados en cada reunión.

Más allá de lo dicho, también hay otra cualidad por las que una C-Corp atrae más a los inversionistas que una LLC: Acciones.

 

La forma en que se distribuye la propiedad de una Corporación C resulta de especial interés por lo siguiente:

• Las acciones pueden tener distintas series, otorgando distintos beneficios de ser necesario. Por ejemplo, mayor poder en la toma de decisiones. En cambio, las LLC poseen unidades de membresía, las cuales valen todas por igual.

• Salir de la propiedad es mucho más sencillo en una C-Corp que en una LLC, en vista de las obligaciones fiscales que se arrastran de haber pertenecido a una LLC a diferencia de una Corporación C, donde no será necesario declarar renta tras haber salido (en cambio, tras haber pertenecido a una LLC, sí que se deberá reportar luego).

Y claro, en relación a los impuestos, no puede dejarse de lado el hecho de que el trato impositivo de las C-Corp es algo que para muchos inversionistas resulta cómodo.

Y es que, pese a que en los puntos anteriores quedó en evidencia que por lo general una C-Corp acarreará mayor carga tributaria, en muchos casos puede darse lo contrario.

Ahora bien, el tipo de figura jurídica que sea el indicado para captar inversores siempre se regirá en última instancia por lo que estos busquen, por lo que pese a todo lo anterior, en muchos casos también podría hacer sentido una LLC.

¿LLC o C-Corp? ¿Cuál elegir?

En este artículo te hemos dado diversa información orientada a resaltar las principales diferencias entre una LLC y C-Corp desde el punto de vista de los costos que conllevan.

Si estás por crear tu empresa en USA, nuestro consejo es que siempre te asesores de un profesional para tomar la decisión más adecuada para tu situación particular.

 

De este modo, nunca habrá una figura jurídica que sea la respuesta definitiva.

La elección siempre dependerá del contexto.

No obstante, la mayoría de emprendedores que recién dan inicio a sus proyectos, o incluso los que ya están avanzados y están internacionalizándose suelen preferir las LLC por sobre las C-Corp motivados principalmente por la menor carga tributaria.

¿Cómo abrir una LLC o C-Corp en USA?

Fácil, con EZFrontiers.

Nosotros te podemos ayudar a crear tu LLC o C-Corp en cualquiera de los 50 estados del país.

El único requisito es que todos los dueños sean mayores de 18 años.

No hace falta pasaporte, visa, socios, y ni siquiera viajar.

El proceso a seguir es muy simple, tan solo te pediremos contestar un formulario para recopilar la información necesaria para la constitución, es decir, aquella que define cómo quieres que sea tu compañía.

Luego de eso, te enviaremos un email para que corrobores que todo sea correcto y no existan erratas o cambios de último momento, y con tu aprobación y previo pago, procederemos con la constitución.

 

 

Preguntas Frecuentes